Comment amortir le prix d’un logement grâce à la location meublée ?

Comment faire pour amortir son investissement locatif grâce au mobilier ?

L’amortissement est l’une des bases de la défiscalisation en loi LMNP. En effet, elle permet aux investisseurs d’imputer la valeur de leurs logements meublés sur leurs recettes locatives imposables. Pour profiter du statut de Loueur Meublé Non Professionnel, il est indispensable de respecter quelques conditions.

L’amortissement
Cela consiste à tenir compte du coût de la dépréciation des valeurs d’un logement et du mobilier dans le cadre de la location meublée. Il s’agit de compenser la perte de valeur du bien immobilier (charpente, matériaux utilisés, toit, etc.) et des meubles (réfrigérateur, tables et chaises, canapé, lits, vaisselle, etc.) par un pourcentage de coût imputé dans les revenus locatifs.

La loi LMNP permet aux investisseurs mettant à la location un bien immobilier meublé, de bénéficier d’avantages fiscaux considérables grâce à l’amortissement. En respectant toutes les conditions nécessaires à l’obtention du statut LMNP, ils pourront amortir c’est-à-dire, compenser la perte de valeur de leurs logements et des meubles qui les équipent en déduisant régulièrement les coûts de ces derniers de leurs revenus locatifs pendant une durée de 5 à 10 ans. Il est à noter que la valeur prise en compte est celle de l’immobilier hors taxe et les terrains ne sont pas amortissables, tout comme les frais d’acte.

Fonctionnement
Pour l’immeuble, la durée de l’amortissement admise par le fisc est de 33 ans et la déduction équivaut à 3 % environ du coût de construction, hors terrain, pour tout type de logement qu’il soit dans l’ancien ou le neuf. En revanche, l’amortissement déductible pour le mobilier est de 10 % à 20 % de son prix dans une durée de 5 à 10 ans.

Le bailleur profitera ainsi d’une faible imposition pour ses revenus locatifs, sauf si son activité est déjà déficitaire, car dans ce cas, l’amortissement déductible ne pourra pas augmenter le déficit. Toutefois, l’amortissement non déduit d’une année déficitaire est reportable sans limites de temps sur les recettes locatives des futures années bénéficiaires.

Réduire ses impôts grâce à l’amortissement sous le statut de LMNP

Le statut de LMNP
Le bailleur appartient à ce statut quand il loue un ou plusieurs biens immobiliers en meublé et qu’il n’est pas inscrit au RCS ou Registre du Commerce et des Sociétés. Cette catégorie est aussi réservée à ceux dont les recettes locatives sont inférieures à 23 000 €/an et dont les autres revenus professionnels du foyer fiscal excèdent les revenus locatifs.

L’amortissement
Le régime réel est conseillé pour les bailleurs qui veulent profiter d’une faible imposition par l’amortissement déductible. Le principe repose sur la création de déficit à imputer sur les bénéfices pour baisser l’imposition. Ce régime permet ainsi de déduire des recettes locatives les charges (intérêts d’emprunt, taxe foncière, prime d’assurance…) et l’amortissement par composants (dépréciation des valeurs de l’immeuble et des meubles).

L’amortissement touche la totalité de la valeur hors taxe de l’immobilier sans tenir compte du terrain, des frais d’acte et du mobilier. La durée est de 5 à 10 ans pour les meubles et équipements, soit un taux d’amortissement de 10 à 20 %. La déduction des charges et de l’amortissement réduira considérablement la fiscalité du revenu, voire l’annulera complètement (déficit).

L’obtention du statut LMNP et le statut LMP

Pour obtenir le statut de Loueur Meublé Non Professionnel, il faut que le contribuable mette à la location au moins un bien immobilier meublé et ne doit pas être inscrit au Registre du Commerce et des Sociétés. Ses recettes locatives annuelles ne doivent pas excéder les 23 000 € et doivent représenter moins de 50 % des revenus de son foyer fiscal.

Contrairement au statut LMNP, celui LMP est destiné à ceux qui souhaitent bénéficier plus de 23 000 € de revenu locatif annuellement. La part des recettes locatives doit représenter plus de 50 % du revenu du foyer fiscal et le LMP doit être inscrit au Registre du Commerce et des Sociétés.